基本建设资金来源的核算 http://www.gkkp.net/
(一)预算拨款的拨入和结转http://www.gkkp.net/
1.收到中央财政预算拨入的基建基金拨款限额http://www.gkkp.net/
借：限额拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年基建基金拨款http://www.gkkp.net/
2.收到地方财政预算(包括地方机动财力)拨入的拨款限额(退回用红字登记)http://www.gkkp.net/
借：限额拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年预算拨款http://www.gkkp.net/
3.收到财政预拨的下年度拨款限额http://www.gkkp.net/
借：限额拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/预收下年度预算拨款http://www.gkkp.net/
4.年终注销预算拨款限额结余（用红字登记）http://www.gkkp.net/
借：限额拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年预算拨款http://www.gkkp.net/
5.年初建立新帐时，结转预算拨款http://www.gkkp.net/
(1)结转上年度“本年基建基金拨款”余额http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/本年基建基金拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/以前年度拨款http://www.gkkp.net/
(2)结转上年度“本年预算拨款”余额http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/本年预算拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/以前年度拨款http://www.gkkp.net/
(3)结转上年度“预收下年度预算拨款”余额http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/预收下年度预算拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年预算拨款http://www.gkkp.net/
(4)结转上年度“交付使用资产”帐户的余额(用基建拨款完成的部分)http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/以前年度拨款http://www.gkkp.net/
贷：交付使用资产http://www.gkkp.net/
(二)自筹资金和其他拨款的拨入http://www.gkkp.net/
1.收到地方财政、上报主管部门和企事业单位拨入的自筹资金预存建设银行(退回数用红字登记)http://www.gkkp.net/
借：银行存款/待转自筹资金拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/待转自筹资金拨款http://www.gkkp.net/
2.结转本年度使用的自筹资金http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/待转自筹资金拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年自筹资金拨款http://www.gkkp.net/
3.同时，应将自筹资金从待转户转存本年存款户http://www.gkkp.net/
借：银行存款/本年自筹资金拨款http://www.gkkp.net/
贷：银行存款/待转自筹资金拨款http://www.gkkp.net/
4.年初建立新帐时，结转上年度“本年自筹资金拨款”余额http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/本年自筹资金拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/以前年度拨款http://www.gkkp.net/
5.收到上级转帐拨入的进口成套设备http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年进口设备转帐拨款http://www.gkkp.net/
6.收到主管部门转帐拨入进口成套设备转来支付国外设计及技术资料费、出国联络费及设备检验费等http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年进口设备转帐拨款http://www.gkkp.net/
7.收到上级从本系统其他建设单位无偿转帐拨入的设备、材料http://www.gkkp.net/
借：设备投资http://www.gkkp.net/
库存设备http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年器材转帐拨款http://www.gkkp.net/
8.由于主办协作配合工程等，收到其他单位拨入资金http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年其他拨款http://www.gkkp.net/
9.收到财政拨入的贴息资金http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年财政贴息资金拨款http://www.gkkp.net/
10.收到其他单位、团体或个人无偿捐赠的用于基本建设的资金和物资http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
库存设备http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年其他拨款http://www.gkkp.net/
11.按照国家规定调整设备、材料调拨价格的溢价http://www.gkkp.net/
借：库存设备http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年其他拨款http://www.gkkp.net/
12.年初建立新帐时，结转上年度“本年进口设备转帐拨款”、“本年自筹资金拨款”、“本年器材转帐拨款”、“本年财政贴息资金拨款”、“本年其他拨http://www.gkkp.net/
款”等帐户的余额。http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/本年进口设备转帐拨款http://www.gkkp.net/
本年自筹资金拨款http://www.gkkp.net/
本年器材转帐拨款http://www.gkkp.net/
本年财政贴息资金拨款http://www.gkkp.net/
本年其他拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/以前年度拨款http://www.gkkp.net/
(三)联营拨款的拨入、支用和结转http://www.gkkp.net/
1.收到投资单位通过参股等方式拨入的基建参股资金http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：联营拨款http://www.gkkp.net/
2.支用联营拨款时http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资等http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
3.用联营拨款形成的交付使用资产交付时http://www.gkkp.net/
借：交付使用资产http://www.gkkp.net/
贷：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
设备投资http://www.gkkp.net/
待摊投资http://www.gkkp.net/
其他投资http://www.gkkp.net/
4.下年初建立新帐时，将联营拨款形成的交付使用资产进行转帐http://www.gkkp.net/
借：联营拨款http://www.gkkp.net/
贷：交付使用资产http://www.gkkp.net/
5.工程完工将剩余资金退回原投资单位http://www.gkkp.net/
借：联营拨款http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
(四)投资借款的借入、支用和偿还http://www.gkkp.net/
1.收到建设银行关于基建投资借款指标的通知，应设置“基建投资借款指标备查簿”进行登记，不作会计分录http://www.gkkp.net/
2.实行贷转存办法的建设单位借入投资借款时http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：基建投资借款http://www.gkkp.net/
3.用基建投资借款购买设备材料，支付已完工程价款和其他基建支出http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
应付工程款http://www.gkkp.net/
待摊投资http://www.gkkp.net/
其他投资http://www.gkkp.net/
贷：基建投资借款http://www.gkkp.net/
4.支付投资借款利息http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/利息http://www.gkkp.net/
贷：基建投资借款http://www.gkkp.net/
5.使用国外借款的建设单位发生的汇兑损失http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：基建投资借款http://www.gkkp.net/
如为汇兑收益，作相反分录。http://www.gkkp.net/
6.按照规定用基建收入偿还投资借款http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
同时，借：应交基建收入http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
7.按照规定用于基建包干节余偿还投资借款http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
同时，借：应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
8.根据生产单位还款通知，结转归还基建投资借款http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
9.工程竣工，将处理结余物资收回的资金，偿还借款http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
(五)统借统还基建投资借款的借入、支用和偿还http://www.gkkp.net/
1.主管部门统一向建设银行借入基建投资借款http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：基建投资借款http://www.gkkp.net/
2.主管部门拨给所属建设单位基建投资借款http://www.gkkp.net/
借：拨付所属投资借款http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
3.主管部门接到银行转来的借款利息http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：基建投资借款http://www.gkkp.net/
4.年末，主管部门将利息分摊给所属建设单位http://www.gkkp.net/
借：拨付所属投资借款http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资http://www.gkkp.net/
5.主管部门收到所属建设单位交来的用于还款的基建收入和包干节余http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：拨付所属投资借款http://www.gkkp.net/
6.主管部门用基建收入和包干节余归还基建投资借款http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
7.建设单位收到主管部门拨入的基建投资借款http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：上级拨入投资借款http://www.gkkp.net/
8.建设单位收到主管部门分摊来的基建投资借款利息http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：上级拨入投资借款http://www.gkkp.net/
9.建设单位用上级拨入的基建投资借款完成的基建投资http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资等http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
10.建设单位将应归还投资借款的基建收入和包干节余上交主管部门http://www.gkkp.net/
借：应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
应交基建收入http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
同时，借：上级拨入投资借款http://www.gkkp.net/
贷：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
11.建设单位将投资借款存入银行获得的利息http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资http://www.gkkp.net/
12.将存款利息上交主管部门http://www.gkkp.net/
借：上级拨入投资借款http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
13.主管部门收到所属建设单位交来的存款利息http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：拨付所属投资借款http://www.gkkp.net/
14.主管部门用这部分利息偿还投资借款http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
15.下年年初，所属建设单位除应将“交付使用资产”帐户余额与“待冲基建支出”帐户余额互相冲销外，还应将应收生产单位投资借款转给上级主管部门http://www.gkkp.net/
借：上级拨入投资借款http://www.gkkp.net/
贷：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
16.主管部门接到所属建设单位转来的应收生产单位投资借款通知单http://www.gkkp.net/
借：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
贷：拨付所属投资借款http://www.gkkp.net/
(六)企业债券资金的拨入、支用和结转http://www.gkkp.net/
1.收到拨入的企业债券资金http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：企业债券资金http://www.gkkp.net/
2.使用企业债券资金，按规定应计入工程成本的利息http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：企业债券资金http://www.gkkp.net/
3.企业债券资金存入银行取得的存款利息收入http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：企业债券资金http://www.gkkp.net/
4.用企业债券资金形成的支付使用资产交付时http://www.gkkp.net/
借：交付使用资产http://www.gkkp.net/
贷：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
5.下年年初，冲转上年用企业债券资金形成的支付使用资产http://www.gkkp.net/
借：企业债券资金http://www.gkkp.net/
贷：交付使用资产http://www.gkkp.net/
6.工程竣工后，对企业债券资金形成的结转物资进行清理，将收回的资金交回拨出债券资金的生产企业http://www.gkkp.net/
借：企业债券资金http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
(七)国内储备借款的支用和偿还http://www.gkkp.net/
1.用国内储备借款购入设备或材料http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：其他借款/国内储备借款http://www.gkkp.net/
2.支付国内储备借款利息http://www.gkkp.net/
借：采购保管费http://www.gkkp.net/
贷：其他借款/国内储备借款http://www.gkkp.net/
3.用基建拨款归还储备借款http://www.gkkp.net/
借：其他借款/国内储备借款http://www.gkkp.net/
贷：限额存款等http://www.gkkp.net/
(八)周转借款的支用和偿还http://www.gkkp.net/
1.支用周转借款http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资等http://www.gkkp.net/
贷：其他借款/周转借款http://www.gkkp.net/
2.应付的周转借款利息http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：其他借款/周转借款http://www.gkkp.net/
3.归还周转借款本金和利息http://www.gkkp.net/
借：其他借款/周转借款http://www.gkkp.net/
贷：基建投资借款http://www.gkkp.net/
限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
设备和材料的核算http://www.gkkp.net/
(一)器材的购入http://www.gkkp.net/
1.收到发票帐单，货款已支付http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
2.收到发票帐单，贷款尚未支付http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：应付器材款http://www.gkkp.net/
3.购入的不需要安装设备、工具、器具验收入库，按照实际成本记帐http://www.gkkp.net/
借：设备投资http://www.gkkp.net/
贷：器材采购http://www.gkkp.net/
4.购入的需要安装设备验收入库，按照实际成本记帐http://www.gkkp.net/
借：库存设备http://www.gkkp.net/
贷：器材采购http://www.gkkp.net/
5.购入的材料验收入库http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
贷：器材采购http://www.gkkp.net/
采用计划成本进行材料日常核算的建设单位，实际成本大于计划成本时http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
贷：器材采购http://www.gkkp.net/
实际成本小于计划成本时http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
贷：器材采购http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
6.购入大型设备：http://www.gkkp.net/
(1)按照规定预付大型设备款http://www.gkkp.net/
借：应付器材款http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
(2)上项设备验收入库，按照实际成本记帐http://www.gkkp.net/
借：库存设备http://www.gkkp.net/
贷：器材采购http://www.gkkp.net/
(3)根据发票帐单，结转应付器材款http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：应付器材款http://www.gkkp.net/
(4)补付应付器材款的未付部分http://www.gkkp.net/
借：应付器材款http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
7.结转暂估应付器材款http://www.gkkp.net/
(1)月终，将已经验收入库，但发票帐单尚未到达的器材，按合同价格或预算价格暂估入帐http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：应付器材款http://www.gkkp.net/
(2)下月初，冲回暂估器材款(用红字登记)http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：应付器材款http://www.gkkp.net/
(3)发票帐单到达时，再按发票帐单价格记帐http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：应付器材款http://www.gkkp.net/
限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
8.采购设备和材料发生的短缺和毁损，按不同情况分别处理：http://www.gkkp.net/
(1)应由供应单位或运输机构等负责赔偿的http://www.gkkp.net/
借：应付器材款http://www.gkkp.net/
其他应收款http://www.gkkp.net/
贷：器材采购http://www.gkkp.net/
(2)需要报请批准转销或查明处理的http://www.gkkp.net/
借：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
贷：器材采购http://www.gkkp.net/
(3)经批准转销的超定额途耗http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
(4)经批准核销的非常损失http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/其他待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
9.登记发生的采购运杂费http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
10.登记发生的采购保管费http://www.gkkp.net/
借：采购保管费http://www.gkkp.net/
贷：应付工资http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
累计折旧http://www.gkkp.net/
11.月终，分配该月发生的采购保管费http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：采购保管费http://www.gkkp.net/
12.月终，结转入库材料的实际成本与计划成本的差额http://www.gkkp.net/
(1)实际成本大于计划成本http://www.gkkp.net/
借：材料成本差异http://www.gkkp.net/
贷：器材采购http://www.gkkp.net/
(2)实际成本小于计划成本http://www.gkkp.net/
借：器材采购http://www.gkkp.net/
贷：材料成本差异http://www.gkkp.net/
13.年终工程竣工时，调整采购保管费的实际发生数大于按预定分配率分配数的差额(实际发生数小于已分配数时用红字登记)http://www.gkkp.net/
借：设备投资等http://www.gkkp.net/
贷：采购保管费http://www.gkkp.net/
(二)委托加工器材的发出和收入http://www.gkkp.net/
1.发出加工用的材料和设备http://www.gkkp.net/
借：委托加工器材http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
库存设备http://www.gkkp.net/
2.结转委托加工材料应负担的材料成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字登记)http://www.gkkp.net/
借：委托加工器材http://www.gkkp.net/
贷：材料成本差异http://www.gkkp.net/
3.支付加工费和往返运杂费http://www.gkkp.net/
借：委托加工器材http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
4.加工完成验收入库的设备http://www.gkkp.net/
借：库存设备http://www.gkkp.net/
设备投资http://www.gkkp.net/
贷：委托加工器材http://www.gkkp.net/
5.加工完成验收入库的各种材料，按计划成本记帐，并结转实际成本(包括耗用材料的实际成本、加工费和往返运杂费)与计划成本的差异：http://www.gkkp.net/
(1)计划成本大于实际成本http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
贷：委托加工器材http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
(2)计划成本小于实际成本http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
贷：委托加工器材http://www.gkkp.net/
采用实际成本进行材料日常核算的http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
贷：委托加工器材http://www.gkkp.net/
6.收回加工剩余材料，并结转实际成本与计划成本的差异：http://www.gkkp.net/
(1)计划成本大于实际成本http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
贷：委托加工器材http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
(2)计划成本小于实际成本http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
贷：委托加工器材http://www.gkkp.net/
(三)器材的发出http://www.gkkp.net/
1.需要安装设备交付安装http://www.gkkp.net/
借：设备投资http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
2.年终通过盘点，对不符合“正式开始安装”三个条件的设备，办理假退库手续(用红字登记)http://www.gkkp.net/
借：设备投资http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
3.下年初，将上项设备重新登记入帐http://www.gkkp.net/
借：设备投资http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
4.发出用于器材采购保管的材料http://www.gkkp.net/
借：采购保管费http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
5.发给承包单位抵作备料款的材料http://www.gkkp.net/
(1)发出材料的结算价格小于计划成本或实际成本时http://www.gkkp.net/
借：预付备料款http://www.gkkp.net/
建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
(2)发出材料的结算价格大于计划成本或实际成本时http://www.gkkp.net/
借：预付备料款http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
(3)采用计划成本核算的，月终发配发出材料应负担的成本差异(实际成本于计划成本的差异用红字)http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：材料成本差异http://www.gkkp.net/
6.实际竣工结算办法的建设单位拨给承包单位抵作应付工程款的材料：http://www.gkkp.net/
(1)发出材料的结算价格小于计划成本或实际成本时http://www.gkkp.net/
借：应付工程款http://www.gkkp.net/
建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
(2)发出材料的结算价格大于计划成本或实际成本时http://www.gkkp.net/
借：应付工程款http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
(3)采用计划成本核算的，月终分配发出材料应负担的成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字)http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：材料成本差异http://www.gkkp.net/
7.发出用于建设单位管理部门或小型自营建筑安装工程的材料http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
8.月终，调整发出材料实际成本大于计划成本的差异(实际成本小于计划成本的差异用红字)http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
采购保管费http://www.gkkp.net/
贷：材料成本差异http://www.gkkp.net/
(四)器材的有偿调入和调出http://www.gkkp.net/
1.器材的有偿调入http://www.gkkp.net/
(1)收到外单位有偿调入的设备或材料http://www.gkkp.net/
借：库存设备http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
贷：应付有偿调入器材及工程款http://www.gkkp.net/
(2)归还有偿调入设备或材料款http://www.gkkp.net/
借：应付有偿调入器材及工程款http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
2.器材的有偿调出http://www.gkkp.net/
(1)有偿调给外单位的设备或材料http://www.gkkp.net/
借：应收有偿调出器材及工程款http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
(2)收到调入单位归还的款项http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：应收有偿调出器材及工程款http://www.gkkp.net/
(五)器材价格的调整http://www.gkkp.net/
1.调整材料的计划成本http://www.gkkp.net/
(1)调整增加计划成本的数额http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
贷：材料成本差异http://www.gkkp.net/
(2)调整减少计划成本的数额http://www.gkkp.net/
借：材料成本差异http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
2.按照国家规定调整库存设备的调拨价格http://www.gkkp.net/
(1)调整增加调拨价格的溢价http://www.gkkp.net/
借：库存设备http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资/调整器材拨款价格折价http://www.gkkp.net/
(2)调整减少调拨价格的折价http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/调整器材调拨价格折价http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
3.按照国家规定调整库存材料的调拨价格http://www.gkkp.net/
(1)调整增加调拨价格的溢价http://www.gkkp.net/
借：材料成本差异http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资/调整器材拨款价格折价http://www.gkkp.net/
(2)调整减少调拨价格的折价http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/调整器材调拨价格折价http://www.gkkp.net/
贷：材料成本差异http://www.gkkp.net/
(六)器材盘盈、盘亏和毁损http://www.gkkp.net/
1.清理可发现的器材盘盈http://www.gkkp.net/
(1)盘盈的设备按实际成本记帐http://www.gkkp.net/
借：库存设备http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
(2)盘盈的材料按计划成本记帐http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
(3)报经上级批准后转帐http://www.gkkp.net/
设备盘盈http://www.gkkp.net/
借：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资/设备盘亏及毁损http://www.gkkp.net/
材料盘盈http://www.gkkp.net/
借：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
贷：采购保管费http://www.gkkp.net/
2.清查中发现的器材盘亏和毁损http://www.gkkp.net/
(1)盘亏和毁损的设备按实际成本记帐http://www.gkkp.net/
借：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
(2)毁损设备的残料估价入帐http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
(3)盘亏和毁损的材料http://www.gkkp.net/
借：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
(4)采用计划成本核算的，还应分摊应负担的成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字登记)http://www.gkkp.net/
借：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
贷：材料成本差异http://www.gkkp.net/
(5)毁损材料的残料估价入帐http://www.gkkp.net/
借：库存材料http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
(6)应由过失人负担赔偿的损失http://www.gkkp.net/
借：其他应收款http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
(7)盘亏和毁损器材的净损失报经批准后转帐http://www.gkkp.net/
设备的净损失http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/设备盘亏及毁损http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
材料的净损失http://www.gkkp.net/
借：采购保管费http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
(8)报经批准后转帐的器材非常损失http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/其他待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
(七)超储积压物资的处理http://www.gkkp.net/
1.按照规定对外销售(处理)积压或不需用设备http://www.gkkp.net/
(1)发生亏损http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/器材处理亏损http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
(2)发生盈余http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资/器材处理亏损http://www.gkkp.net/
库存设备http://www.gkkp.net/
2.按照规定对外销售(处理)积压或不需用的材料http://www.gkkp.net/
(1)发生亏损http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/器材处理亏损http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
(2)发生盈余http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资/器材处理亏损http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
固定资产的核算 http://www.gkkp.net/
(一)固定资产的增加http://www.gkkp.net/
1.用基建投资购建完成的自用固定资产http://www.gkkp.net/
借：交付使用资产http://www.gkkp.net/
贷：建筑安装投资借款http://www.gkkp.net/
设备投资http://www.gkkp.net/
其他投资等http://www.gkkp.net/
同时，借：固定资产http://www.gkkp.net/
贷：交付使用资产http://www.gkkp.net/
2.用留成收入购建完成的固定资产http://www.gkkp.net/
借：固定资产http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
3.有偿调入固定资产http://www.gkkp.net/
借：固定资产(原值)http://www.gkkp.net/
贷：银行存款(调拨价)http://www.gkkp.net/
累计折价(差价)http://www.gkkp.net/
4.无偿调入的固定资产http://www.gkkp.net/
(1)未使用过的固定资产按原值入帐http://www.gkkp.net/
借：固定资产http://www.gkkp.net/
贷：上级拨入资金http://www.gkkp.net/
(2)使用过的固定资产按调出单位的帐面原值和已提折旧入帐http://www.gkkp.net/
借：固定资产(原值)http://www.gkkp.net/
贷：上级拨入资金(净值)http://www.gkkp.net/
累计折旧(已提折旧)http://www.gkkp.net/
5.盘盈固定资产http://www.gkkp.net/
(1)按重置价值和估计折旧入帐http://www.gkkp.net/
借：固定资产(重置价值)http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失(重置价值减估计折旧)http://www.gkkp.net/
累计折旧(估计折旧)http://www.gkkp.net/
(2)按规定程序报经批准后http://www.gkkp.net/
借：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资/固定资产损失http://www.gkkp.net/
(二)固定资产的减少http://www.gkkp.net/
1.调出的固定资产http://www.gkkp.net/
(1)转销帐面原值和已提折旧http://www.gkkp.net/
借：固定资产清理http://www.gkkp.net/
累计折旧http://www.gkkp.net/
贷：固定资产http://www.gkkp.net/
(2)支付拆除费用http://www.gkkp.net/
借：固定资产清理http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
(3)清理完毕转销固定资产清理http://www.gkkp.net/
无偿调出http://www.gkkp.net/
借：上级拨入资金http://www.gkkp.net/
留成收入http://www.gkkp.net/
贷：固定资产清理http://www.gkkp.net/
有偿调出，收回固定资产价款http://www.gkkp.net/
借：银行存款等http://www.gkkp.net/
贷：固定资产清理http://www.gkkp.net/
将固定资产清理帐户的余额进行结转http://www.gkkp.net/
收入大于支出http://www.gkkp.net/
借：固定资产清理http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资/固定资产损失http://www.gkkp.net/
支出大于收入http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/固定资产损失http://www.gkkp.net/
贷：固定资产清理http://www.gkkp.net/
2.盘亏的固定资产http://www.gkkp.net/
(1)将盘亏的固定资产转待处理财产损失http://www.gkkp.net/
借：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
累计折旧http://www.gkkp.net/
贷：固定资产http://www.gkkp.net/
(2)报经批准后转入待摊投资http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/固定资产损失http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
3.毁损和报废的固定资产http://www.gkkp.net/
(1)转入清理http://www.gkkp.net/
借：固定资产清理http://www.gkkp.net/
累计折旧http://www.gkkp.net/
贷：固定资产http://www.gkkp.net/
(2)发生清理费用http://www.gkkp.net/
借：固定资产清理http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
(3)收回固定资产价款，收回残料的价值或变卖残值所得收入http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
贷：固定资产清理http://www.gkkp.net/
(4)应由保险公司、单位或过失人承担赔偿的损失http://www.gkkp.net/
借：其他应收款http://www.gkkp.net/
应付器材款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
贷：固定资产清理http://www.gkkp.net/
(5)清理完毕结转固定资产清理帐户的余额http://www.gkkp.net/
如为借方余额http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/固定资产损失http://www.gkkp.net/
贷：固定资产清理http://www.gkkp.net/
如有贷方余额http://www.gkkp.net/
借：固定资产清理http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资/固定资产损失http://www.gkkp.net/
(三)固定资产的折旧http://www.gkkp.net/
按规定的折旧率提取折旧http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/建设单位管理费http://www.gkkp.net/
采购保管费http://www.gkkp.net/
贷：累计折旧http://www.gkkp.net/
工资和工资附加费的核算 http://www.gkkp.net/
(一)工资的支付和分配http://www.gkkp.net/
1.按规定手续向银行提取现金http://www.gkkp.net/
借：现金http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
2.支付职工工资http://www.gkkp.net/
借：应付工资http://www.gkkp.net/
贷：现金http://www.gkkp.net/
3.从应付工资中扣还或代扣各种款项http://www.gkkp.net/
借：应付工资http://www.gkkp.net/
贷：其他应收款http://www.gkkp.net/
其他应付款http://www.gkkp.net/
4.工资发放人员交回逾期未领取的工资http://www.gkkp.net/
借：现金http://www.gkkp.net/
贷：其他应付款http://www.gkkp.net/
5.月终将该月应付的工资进行分配http://www.gkkp.net/
借：采购保管费http://www.gkkp.net/
待摊投资/建设单位管理费http://www.gkkp.net/
建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：应付工资http://www.gkkp.net/
(二)工资附加费的提取和分配http://www.gkkp.net/
1.月终，按工资总额和规定的比例提取该月职工福利费http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/建设单位管理费等http://www.gkkp.net/
贷：应付福利费http://www.gkkp.net/
2.已成立工会的建设单位，每月根据工资总额和规定比例，计算或交纳工会经费http://www.gkkp.net/
借：采购保管费http://www.gkkp.net/
建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
其他应付款http://www.gkkp.net/
工程结算的核算http://www.gkkp.net/
1.尚未实行竣工结算办法的建设项目工程结算的核算http://www.gkkp.net/
(1)预付施工企业备料款http://www.gkkp.net/
借：预付备料款http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
(2)预付施工企业工程款http://www.gkkp.net/
借：预付工程款http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
(3)按照施工企业提出的“工程价款结算帐单”将应付工程款登记入帐，并扣回预付的备料款和工程款http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：预付备料款http://www.gkkp.net/
预付工程款http://www.gkkp.net/
应付工程款http://www.gkkp.net/
(4)将施工企业列入工程价款结算帐单内随同工程价款一并结算的施工机构转移费、临时设施费登记入帐http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：应付工程款http://www.gkkp.net/
(5)支付应付工程款http://www.gkkp.net/
借：应付工程款http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
2.实行竣工结算办法的建设项目工程结算的核算http://www.gkkp.net/
(1)结算工程价款http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：应付工程款http://www.gkkp.net/
(2)对于随同工程款一并承付的临时设施包干费和施工机构转移费http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：应付工程款http://www.gkkp.net/
(3)支付工程款和随同工程价款一并结算的各项支出http://www.gkkp.net/
借：应付工程款http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
(4)拨给承包单位的工程用材料抵减的应付工程款http://www.gkkp.net/
结算价格大于计划成本或实际成本的差额http://www.gkkp.net/
借：应付工程款http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
结算价格小于计划成本或实际成本的差额http://www.gkkp.net/
借：应付工程款http://www.gkkp.net/
建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
(5)采用计划成本核算的，月末分配材料成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字)http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：材料成本差异http://www.gkkp.net/
基本建设支出的核算 http://www.gkkp.net/
(一)建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
1.根据施工企业提出的“工程价款结算帐单”将已完建筑安装工程投资登记入帐http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：应付工程款http://www.gkkp.net/
2.小型自营工程领用材料和分配工资http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：库存材料http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
应付工资http://www.gkkp.net/
3.向施工企业支付临时设施费和施工机构转移费http://www.gkkp.net/
(1)未列入工程价款结算帐单，与施工企业单独结算的http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
(2)施工企业列入工程价款结算帐单，随同工程价款一并承付的http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：应付工程款http://www.gkkp.net/
(二)设备投资http://www.gkkp.net/
1.根据出库凭证将交付安装的设备登记入帐http://www.gkkp.net/
借：设备投资http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
2.年终通过盘点，对不符合“正式开始安装”三个条件的已交付安装设备办理假退库手续(用红字登记)。下年初，将上项设备重新登记入帐http://www.gkkp.net/
借：设备投资http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
3.外购的不需要安装的设备验收入库http://www.gkkp.net/
借：设备投资http://www.gkkp.net/
贷：器材采购http://www.gkkp.net/
4.委托外单位加工完成的不需要安装设备验收入库http://www.gkkp.net/
借：设备投资http://www.gkkp.net/
贷：委托加工器材http://www.gkkp.net/
(三)待摊投资http://www.gkkp.net/
1.将实际发生的建设单位管理费、勘察设计费、科学研究实验费、通过划拨方式取得土地使用权而发生的土地征用及迁移补偿费、可行性研究费、临时设施费http://www.gkkp.net/
等应计入交付使用资产价值的费用，登记入帐http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：应付工资http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
2.支付劳保支出http://www.gkkp.net/
(1)支付本单位职工的劳保支出以及单独向施工企业支付未列入工程价款结算帐单的劳保支出http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
(2)承付施工企业列入工程价款结算帐单，随同工程价款一并结算的劳保支出http://www.gkkp.net/
借：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
贷：应付工程款http://www.gkkp.net/
3.根据主管部门转帐通知，将随同进口成套设备一并发生的延期付款利息、国外设计及技术资料费、出国联络费、设备检验费、外国技术人员费等登记入帐http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年进口设备转帐拨款http://www.gkkp.net/
4.发生的负荷联合试车费用http://www.gkkp.net/
(1)登记委托生产单位进行的负荷联合试车费http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：其他应付费http://www.gkkp.net/
(2)结转试车过程中发生的产品销售收入http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
其他应付款等http://www.gkkp.net/
贷：待摊投资http://www.gkkp.net/
(3)结转试车纯收入(试车费用小于试车收入的差额)http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：应交基建收入http://www.gkkp.net/
5.实际基本建设包干责任制的建设单位按规定计提实现的包干节余http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
6.按规定提取的留成收入http://www.gkkp.net/
借：应交基建收入http://www.gkkp.net/
应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
贷：留成收入http://www.gkkp.net/
7.经批准核销无法收回的预付及应收款http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/坏帐损失http://www.gkkp.net/
贷：其他应收款http://www.gkkp.net/
预付工程款http://www.gkkp.net/
预付备料款http://www.gkkp.net/
8.将基建投资借款利息或资金占用费登记入帐http://www.gkkp.net/
借：待摊投资/借款利息http://www.gkkp.net/
贷：基建投资借款http://www.gkkp.net/
9.使用国外借款发生的汇兑损失http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：基建投资借款http://www.gkkp.net/
10.使用债券资金发行的债券发行费用http://www.gkkp.net/
(1)如果债券发行费用由银行或企业从发行债券资金中直接扣收的http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：企业债券资金http://www.gkkp.net/
(2)如果债券发行费用由建设单位支付的http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
11.建设单位交纳的土地使用税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：应交税金http://www.gkkp.net/
12.固定资产清理后的净损失http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：固定资产清理http://www.gkkp.net/
13.盘亏的固定资产转帐时http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
盘盈的固定资产转帐时作相反分录。http://www.gkkp.net/
14.器材处理亏损http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
15.设备盘亏及毁损http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：待处理财产损失http://www.gkkp.net/
16.按规定调整器材调拨价格发生折价http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
材料成本差异http://www.gkkp.net/
调整器材调拨价格的溢价作相反分录。http://www.gkkp.net/
(四)其他投资http://www.gkkp.net/
1.发生房屋、役畜、办公生活用家器具、林木等购置支出http://www.gkkp.net/
借：其他投资http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
2.基本畜禽、林木等在未交付生产前所发生的饲养、培育支出http://www.gkkp.net/
借：其他投资http://www.gkkp.net/
贷：限额存款http://www.gkkp.net/
银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
应付工资http://www.gkkp.net/
3.建设单位通过出让方式购置的土地使用权，以及购买的专利权、专有技术等无形资产http://www.gkkp.net/
借：其他投资/无形资产http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款等http://www.gkkp.net/
4.建设单位发生的生产职工培训费、样品样机购置费、农业开荒费用http://www.gkkp.net/
借：其他投资/递延资产http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
基建投资借款等http://www.gkkp.net/
交付使用资产的结转http://www.gkkp.net/
1.按照规定程序办理竣工验收交接手续后，结转交付使用资产的实际成本http://www.gkkp.net/
借：交付使用资产http://www.gkkp.net/
贷：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
设备投资http://www.gkkp.net/
待摊投资http://www.gkkp.net/
其他投资http://www.gkkp.net/
2.实行投资借款的建设单位在作以上分录时，还应同时作如下分录，并通知生产单位及时转帐http://www.gkkp.net/
借：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
贷：待冲销基建支出http://www.gkkp.net/
基本建设拨款的冲销和交回 http://www.gkkp.net/
1.年初建立新帐时，将上年度的“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”、“本年进口设备转帐拨款”、“本年自筹资金拨款”、“本年器材转帐拨款”、“本年财政贴息资金拨款”及“本年其他拨款”等帐户的余额全数转入“以前年度拨款”帐户http://www.gkkp.net/
借：基建拨款(有关明细科目)http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/以前年度拨款http://www.gkkp.net/
2.年初建立新帐时，将上年度的“预收下年度预算拨款”帐户的余额转入“本年预算拨款”http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/预收下年度预算拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年预算拨款http://www.gkkp.net/
3.年初建立新帐时，将上年度的“本年交回结余资金”的余额，转入“以前年度拨款”http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/以前年度拨款http://www.gkkp.net/
贷：基建拨款/本年交回结余资金http://www.gkkp.net/
4.将上年度的“交付使用资产”的余额中用基建拨款完成的部分冲转“以前年度拨款”http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/以前年度拨款http://www.gkkp.net/
贷：交付使用资产http://www.gkkp.net/
5.调整增加年度决算报告批准数与帐面冲转数的差额(调整减少数用红字登记)http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/以前年度拨款http://www.gkkp.net/
贷：交付使用资产http://www.gkkp.net/
6.上交基建拨款的结余资金http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/本年交回结余资金http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
7.通过上级向本系统其他单位无偿转帐拨出的设备和材料http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/本年器材转帐拨款http://www.gkkp.net/
贷：库存设备http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
8.月终结转上项材料的成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字登记)http://www.gkkp.net/
借：基建拨款/本年器材转帐拨款http://www.gkkp.net/
贷：材料成本差异http://www.gkkp.net/
联营拨款的冲转http://www.gkkp.net/
1.结转用联营拨款购建完成的交付使用资产实际成本http://www.gkkp.net/
借：交付使用资产http://www.gkkp.net/
贷：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
设备投资http://www.gkkp.net/
待摊投资http://www.gkkp.net/
其他投资http://www.gkkp.net/
2.下年初建立新帐时，结转上年度用联营拨款形成的“交付使用资产”的余额http://www.gkkp.net/
借：联营拨款http://www.gkkp.net/
贷：交付使用资产http://www.gkkp.net/
3.工程竣工，将联营拨款形成的结余资金移交生产单位时http://www.gkkp.net/
借：联营存款http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
基本建设投资借款的结转和偿还 http://www.gkkp.net/
1.结转用投资借款购建完成的交付使用资产实际成本http://www.gkkp.net/
借：交付使用资产http://www.gkkp.net/
贷：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
设备投资http://www.gkkp.net/
待摊投资http://www.gkkp.net/
其他投资http://www.gkkp.net/
2.同时，作如下分录转知生产单位及时转帐http://www.gkkp.net/
借：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
贷：待冲基建支出http://www.gkkp.net/
3.年初建立新帐时，结转上年度“交付使用资产”的余额http://www.gkkp.net/
借：待冲基建支出http://www.gkkp.net/
贷：交付使用资产http://www.gkkp.net/
4.根据生产单位的还款通知，结转偿还的投资借款http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
5.按规定用基建收入或包干节余偿还投资借款http://www.gkkp.net/
借：应交基建收入http://www.gkkp.net/
应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
同时，通知生产单位转帐http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
6.工程竣工后，用处理积压物资收回的资金偿还基建投资借款http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
企业债券资金的冲转http://www.gkkp.net/
1.结转企业债券资金购建完成的交付使用资产实际成本http://www.gkkp.net/
借：交付使用资产http://www.gkkp.net/
贷：建筑安装工程投资http://www.gkkp.net/
设备投资http://www.gkkp.net/
待摊投资http://www.gkkp.net/
其他投资http://www.gkkp.net/
2.下年初建立新帐时，结转上年度用企业债券资金形成的“交付使用资产”的余额http://www.gkkp.net/
借：企业债券资金http://www.gkkp.net/
贷：交付使用资产http://www.gkkp.net/
3.工程全部竣工后，将企业债券资金形成的结余资金交回拨出债券资金的生产企业http://www.gkkp.net/
借：企业债券资金http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
基本建设投资包干节余的核算 http://www.gkkp.net/
1.按规定计提实现的包干节余http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
实行投资借款指标管理的建设单位，同时http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：基建投资借款http://www.gkkp.net/
2.按规定结转留用的包干节余http://www.gkkp.net/
借：应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
贷：留成收入http://www.gkkp.net/
3.按规定用包干节余归还基建投资借款http://www.gkkp.net/
借：应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
同时，通知生产单位转帐http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
4.建设期间经批准预提留用的包干节余http://www.gkkp.net/
借：其他应收款http://www.gkkp.net/
贷：应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
5.将预提的包干节余结转使用http://www.gkkp.net/
借：应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
贷：留成收入http://www.gkkp.net/
6.工程竣工确定实现的包干节余http://www.gkkp.net/
借：待摊投资http://www.gkkp.net/
贷：应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
其他应收款http://www.gkkp.net/
7.按规定上交实现的包干节余http://www.gkkp.net/
借：应交基建包干节余http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
8.如果未实现包干节余而在建设期间预提留用包干节余，按规定应用自有资金偿还http://www.gkkp.net/
借：留成收入http://www.gkkp.net/
贷：其他应收款http://www.gkkp.net/
基本建设收入的核算 http://www.gkkp.net/
1.在建设过程中所得各项基建收入http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
库存材料http://www.gkkp.net/
贷：应交基建收入http://www.gkkp.net/
2.按照规定比例，上交基建收入http://www.gkkp.net/
借：应交基建收入http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
3.按照规定，用基建收入偿还基建投资借款http://www.gkkp.net/
借：应交基建收入http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
同时，通知生产单位转帐http://www.gkkp.net/
借：基建投资借款http://www.gkkp.net/
贷：应收生产单位投资借款http://www.gkkp.net/
4.按规定从基建收入中提取留成收入http://www.gkkp.net/
借：应交基建收入http://www.gkkp.net/
贷：留成收入http://www.gkkp.net/
有价证券的核算http://www.gkkp.net/
1.建设单位认购国库券，交款时http://www.gkkp.net/
借：有价证券http://www.gkkp.net/
贷：银行存款http://www.gkkp.net/
2.到期兑付或中途出售http://www.gkkp.net/
(1)收到的本金http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：有价证券http://www.gkkp.net/
(2)收到的利息http://www.gkkp.net/
借：银行存款http://www.gkkp.net/
贷：应交基建收入 http://www.gkkp.net/
http://www.gkkp.net/
